本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  洲际油气股份有限公司（以下简称“洲际油气”或“公司”）于2023年4月26日在上海证券交易所网站 上披露了公司《2022年年度报告》，经公司审查发现，《2022年年度报告》中部分信息列示有误，现予以更正。本次更正不会对公司2022年度经营业绩造成影响。更正情况如下：

  其他说明：这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允市价及统一会计政策的调整。

  其他说明：这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允市价及统一会计政策的调整。

  除上述更正内容外，其他内容不变，本次更正对公司 2022 年年度财务情况 和经营成果没影响，更正后的《2022 年度报告》（修正版）详见上海证券交易 所网站（）。公司对因上述更正给投资者带来的不便深表歉意。 今后公司将逐步加强信息公开披露的审核工作，提高信息披露质量，敬请广大投资者谅解。

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  洲际油气股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）2022年年报中投资性房地产和其他非流动金融实物资产公允价值下降，该事项是造成公司大幅亏损的重要原因，有关投资性房地产及其他非流动金融实物资产公允价值变动是否准确，公司仍在进一步自查核实，公司将及时履行有关信息披露义务。

  公司指定的信息公开披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》、 《证券时报》和上海证券交易所网站（），公司相关信息均以在上述网站及报刊披露的公告为准。敬请广大投资者关注公司相关公告， 理性投资、注意投资风险。

  2023年5月12日，洲际油气股份有限公司（以下简称“洲际油气”或“公司”）收到上海证券交易所发来的《关于洲际油气股份有限公司2022年年度报告的信息公开披露监管问询函》（上证公函【2023】0498号）（以下简称“《问询函》”），现就函件中有关问题回复如下：

  1、年报显示，投资性房地产期末余额14.37亿元，公允价值变动损益-6.17亿元，2021年和2020年投资性房地产公允价值变动损益分别为-2.38亿元和-1.13亿元。其他非流动金融资产期末余额19.32亿元，系苏克石油天然气股份公司（以下简称苏克公司）15.66%股权，2020年至2022年公允价值变动损益分别为14.64亿元、-3.45亿元、-1.81亿元。

  请公司：（1）说明近三年来投资性房地产评估的方法、假设、主要参数、评估过程等是否存在差异，本期投资性房地产公允价值变动损失大幅上升的主要原因及合理性；（2）补充披露近三年苏克公司股权的评估报告，说明近三年评估的方法、假设、主要参数、评估过程等相关事项，本期评估结果出现大幅波动的具体原因及合理性，前期评估是否准确、合理，是否存在通过公允价值调节资产和利润的情形，是否应调整前期评估结果及公司以前年度相关财务数据；（3）说明其他非流动金融资产本期存在其他变动1.73亿元的具体原因。

  （1）说明近三年来投资性房地产评估的方法、假设、主要参数、评估过程等是否存在差异，本期投资性房地产公允价值变动损失大幅上升的主要原因及合理性；

  公司投资性房地产为位于广西柳州谷埠街的用于出租的商业地产以及位于北京方庄的出租商业地产。柳州市谷埠街商城于2006年开街，共占地120亩，总建筑面积52万平方米，其中商业面积22万平方米，住宅、公寓22.6万平方米。负一层至三层为商业区域，四层以上为最高16层商务公寓及最高21层住宅。公司持有的投资性房地产主要集中在谷埠街商城的A、B、D、F、G、H区，建筑面积约12.89万平方米，其中：负一层3.67万平方米，一层7,598.88平方米，二层4.57万平方米，三层3.89万平方米，主要用于出租。位于北京方庄的房产，为一栋三层的配套商业楼，总建筑面积5,630平方米。

  公司对以上以出租为目的的房产在投资性房地产中列报，以公允价值计量，且其变动计入当期损益。公司每年度聘请独立第三方评估机构对投资性房地产进行评估，并以评估值作为投资性房地产的公允价值进行核算，近几年来的评估情况及其变化具体如下：

  （1）近三年投资性房地产公允价值评估采用的评估方法为市场法，未发生变化；

  （2）评估一般假设均为交易假设、公开市场假设、资产持续使用假设，未发生变化；

  （3）评估过程包括前期资料收集、评估师现场勘察、评估测算汇总及提交报告四个阶段，未发生变化。

  近几年的评估思路未发生变化，均是先通过市场法测算出一层商铺的价格，其余楼层参照商城每个楼层的租金水平，以一层商铺租金水平为100，从而得出负一层、二层、三层商铺的楼层修正系数，以一层商铺的价格乘以负一层、二层、三层商铺的楼层修正系数，得出负一层、二层、三层商铺的价格，并在此基础上考虑了“承租人权益价值”最终确定评估结果。

  评估过程中的其他参数均未发生变化，发生变化的参数为楼层修正系数，在确定楼层修正系数时主要考虑市场状况以及各楼层租金与一层租金的比例进行确定。

  2019、2020、2021年度评估时，由于市场状况以及各楼层租金与一楼租金的比例未发生重大变化，楼层修正系数与2018年度评估取值数据无差异。

  2022年评估时，租赁市场低迷，招商率从98.9%降低到了73.9%，且已签租约中各楼层租金标准相对一楼租金也发生了较大变化，因此调整了楼层修正系数，具体情况如下：

  3.2022年投资性房地产公允价值变动损失大幅上升的主要原因及合理性分析

  近三年北京方庄商业地产的评估值变动不大，公允价值变动损益主要是由广西柳州谷埠街商业地产公允价值变动引起，原因如下：

  通过柳房网、司法拍卖、中介评估等数据统计，柳州商业地产近两年销售价格全部呈下降趋势。近三年度谷埠街周边一层临街商铺市场价格趋势图如下表：

  2020年商业地产开发投资和销售面积均出现大幅下跌。据柳房网数据统计显示，2020年柳州预售总供应59205套，同比去年减少6664套；总供应面积424.46万㎡，同比去年减少26.78万㎡，同比下降5.9%。商业供应面积7.64万㎡，同比去年减少70.77%，2020年商业供应面积同比大幅减少。2021年的柳州楼市新房成交跌落至近4年以来的新低，市场推新大幅度减缓。据柳房网数据中心统计显示：2021年柳州新房总成交54676套，同比上涨845套；总成交面积370.41万㎡，同比下降12.33%。其中商业成交2459套，成交面积22.19万㎡同比下降21.42%；商业房地产成交下降明显，市场消费力下行，购房者对投资产品更谨慎。2022年柳州楼市总供应面积122.64万㎡，同比下降60.15%；总供应套数19080套，同比下降60.07%。从近3年数据来看，柳州供应量已呈现持续下降的趋势，2022年供应规模又降至最新低点，商业方面，总供应面积4.99万㎡，同比下降47.58%；总供应套数461套，同比上年也下降了67.81%。2022年谷埠街部分一层商铺挂牌后都无人问津，二楼、三楼的交易需求更少；造成房地产市场有价无市的局面，进一步降低了房地产市场的预期，商业地产市场更是由于预期的下降造成了市场价格大幅下跌的情况。

  谷埠街国际商城招商率最高曾为98.9%，2022年商家经营情况较以往年度大幅下降，与之前营业额相比大幅下降了约3-5成，招商率仅为73.9%，且大部分商家因经营不善拖欠租金。近三年来谷埠街周边各商业体出租率出现了不同程度下降。2022年评估对象谷埠街商城所在的柳南商圈出租率在40%-60%之间，低于谷埠街商城73%的出租率，谷埠街商城所临的鱼峰商圈出租率在65%-75%之间,与谷埠街商城出租率基本在同一水平，具体如下：

  在商业地产整体大环境低迷的情况下，经济形势的不确定性进一步加大，普通民众对于消费更加谨慎，进一步拉低了商业地产的未来预测及市场价格。

  由上表可见，受大环境影响，谷埠街商城租金于2022年出现断崖式下跌，2022年实收租金约为2020年的50%。故2022年度楼层修正系数较上年度下降，导致了负一层、二层、三层商铺价格较上年度更大幅度的下降。

  根据对谷埠商房产不同楼层市场价格交易情况的调研，以二、三层楼层交易情况为例，近1年来谷埠街商城二层及三层挂牌价（以下挂牌案例产权均非洲际油气股份有限公司所有）如下：

  此次评估二层商铺单价为12,720元/㎡，三层商铺单价为7,950元/㎡，均高于上表内的商铺挂牌价格，单价差异原因是因为上表内的案例价格为大宗面积挂牌价，本次评估未考虑大宗面积交易修正。本次评估的价格与上述市场调研价格及其比例均不存在较大差异，符合评估准则及房地产估价规范要求。

  1、上市公司补充说明了近三年来评估过程中采用的评估方法、假设、评估过程未发生变化，评估过程中的其他参数均未发生变化，发生变化的参数为楼层修正系数。相关补充说明与实际相符。

  2、上市公司补充说明了近三年来柳州商业房地产市场行情、供求关系等情况。相关补充说明及分析是合理的。

  3、上市公司补充说明了近三年来柳州谷埠街及周边商业体的招商情况、租金及不同楼层挂牌价格情况。相关补充说明及分析是合理的。

  （2）补充披露近三年苏克公司股权的评估报告，说明近三年评估的方法、假设、主要参数、评估过程等相关事项，本期评估结果出现大幅波动的具体原因及合理性，前期评估是否准确、合理，是否存在通过公允价值调节资产和利润的情形，是否应调整前期评估结果及公司以前年度相关财务数据；

  苏克石油天然气股份公司（以下简称“苏克公司”）于2019年10月4日根据哈萨克法律由有限责任公司变更为股份公司，苏克公司初始登记日期为2001年7月16日。苏克公司总部注册地址为：哈萨克斯坦，克孜奥尔达，Zheltoksan大街 12号，邮编120014。苏克公司主要在哈萨克斯坦突厥斯坦州和克孜奥尔达州进行石油天然气勘探业务。

  苏克公司于2020年12月10日与哈萨克国家天然气运输公司KTG签署了天然气销售合作协议。苏克公司规划第一期开发工程第一阶段预计于2026年投产，公司目前处于开发准备期。

  截至2022年12月31日，公司通过境外子公司持有苏克公司15.659%股权,在其他非流动金融资产-权益工具投资列示,以公允价值计量,且其变动计入当期损益。

  公司聘请中企华资产评估有限公司对苏克股权进行评估，并以评估值为依据确认对苏克股权的公允价值。

  2020至2022年，评估公司对苏克公司100%股权采用收益法评估，具体采用收益法中的现金流量折现法对企业整体价值评估，从而间接获得100%股权的公允价值。

  ①假设评估基准日后评估对象所处国家和地区的政治、经济和社会环境无重大变化；

  ③假设和评估对象相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用以及所在国家或地区相关法律等评估基准日后不发生重大变化；

  ④假设评估基准日后被评估单位的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；

  ①假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写本资产评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致；

  ②假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致；

  ⑤苏克气田于2023年10月勘探开发期到期，假设苏克气田如期转入开发准备期；

  ⑥假设评估对象涉及的相关税赋标准、成本支付标准等在基准日后不发生重大变化；

  由于哈萨克斯坦疫情的影响，专业设备及人员无法在既定时间抵达作业现场，相应地钻井、试气改造、地面工程等现场工作未能按照原有计划开展，致使预计投产时间延后。

  预测总销量是根据每年更新的储量报告披露的2P对应储量，结合预测期限确定。总销量的变动是根据储量报告储量变动。

  苏克公司计划通过外输天然气管道将苏克气田天然气运输到与中亚管线的接入口，然后再通过中亚天然气管线运输到霍尔果斯口岸出口销售给中国。2020-2022年每年会重新分析，新增当年布伦特油价与霍尔果斯口岸管道气价格，确定新的天然气价格计算公式。

  布伦特油价的预测主要根据通过彭博软件查询到的评估基准日附近国际咨询机构对油价近期及远期价格的判断，确定未来5年的油价水平，5年以后价格保持不变。

  主要包括地面设施费用、钻井费用和勘探评价投资费用，主要根据每年新出具的储量报告确定。

  Opex操作费用和销售费用主要参照储量报告进行预测，主要包括固定操作费用与变动操作费用，其中固定操作费用包括材料费、动力费、井下作业费、维护修理费、测井试井费；变动操作费用包括燃料费、天然气处理、运输费、人员费。

  依据哈国税法，本项目涉及主要税种包括：天然气矿产资源开采税、所得税、财产税以及超额利润税

  2021年报告，因境外疫情严重且哈萨克斯坦2022年初发生动乱，造成项目延期，因此折现率上涨；2022年报告，因美元加息，造成哈国美元国债利率上升，无风险报酬率上升，折现率上涨。

  综上，2020-2022年三次评估，评估方法、评估假设、主要参数取值原则，均保持了一致性原则。2020-2022年苏克公司估值结果如下：

  2020年至2022年公允价值变动损益分别为14.64亿元、-3.45亿元、-1.81亿元原因：2019年1月1日公司执行新金融工具准则，已将持有苏克公司10%股权划分为其他非流动金融资产。2019年末，由于苏克公司油田尚处于勘探状态，能否通过哈国能源部及各类行政审批转为开发状态不能完全判定，公司基于谨慎性原则，以原始投资成本作为公允价值的合理估计。2020年6月，苏克公司油田状态已正式由勘探阶段进入开发准备期，获得哈国能源部及行政审批手续。经过评估师评估，苏克公司评估值约为22亿美元。2020年公司以评估值为依据，确认14.64亿公允价值变动损益。2021年，因国外疫情严重且哈萨克斯坦在2022年初有全国性骚乱，苏克气田投产延期，同时2021年底更新的储量报告较之前储量报告的经济储量下滑，但油气资产价格（含预期）相对上涨，因此综合下来，2021年底苏克公司美元口径评估值较2020年下降，造成2021年公允价值变动损失。2022年因美元加息、哈萨克斯坦美元国债利率上升，无风险报酬率上涨，整体折现率相对提高，因此2022年底苏克公司美元口径评估值较2021年底下降，造成2022年公允价值变动损失。公司认为近三年由独立评估师评估的苏克股权价值是准确、合理的，不存在通过公允价值调节资产和利润的情形，不应调整前期评估结果及公司以前年度相关财务数据。

  我公司受洲际油气的委托，对每个会计年末苏克公司的公允价值进行评估，为洲际油气确认苏克公司估值提供价值参考。

  针对评估项目情况，评估人员对苏克公司及相关人员进行了必要的尽职调查和核实，主要内容如下：

  3.核实产权类文件，主要为勘探开发合同，以此了解相关权益架构、权利义务、区块范围等；

  6.根据提供的最新储量报告等资料，调查分析被评估单位的产销量、各项成本费用以及税收细则等，并查阅了哈萨克斯坦税收法律法规，为建立估值模型奠定基础；

  7.根据万得资讯、彭博资讯等查询到的油气行业有关信息，确定估值模型的相关参数；

  基于上述程序，我公司形成评估报告，得出估值结果。评估具体的评估方法、假设、主要参数、评估过程等相关事项如下：

  2020至2022年，评估公司对苏克公司100%股权采用收益法评估，具体采用收益法中的现金流量折现法对企业整体价值评估，从而间接获得100%股权的公允市价。

  企业整体价值由正常经营活动中产生的经营性资产价值和与正常经营活动无关的非经营性资产价值构成，企业整体价值的计算如下：

  企业整体价值是指股东全部权益价值和付息债务价值之和。根据被评估单位的资产配置和使用情况，企业整体价值的计算公式如下：

  企业整体价值＝经营性资产价值+溢余资产价值+非经营性资产价值-非经营性负债价值

  经营性资产是指与被评估单位生产经营相关的，评估基准日后企业自由现金流量预测所涉及的资产与负债。经营性资产价值的计算公式如下：

  现金流出=操作成本(Opex)+销售费用+资本性支出(Capex)+税金+其他费用+营运资金追加

  其中，Opex和Capex主要依据储量报告中进行预测；税金依据哈国税法进行预测，依据哈国税法，本项目涉及主要税种包括：天然气矿产资源开采税、所得税、财产税以及超额利润税。

  溢余资产是指评估基准日超过企业生产经营所需，评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产。本次以评估基准日账面价值确定评估值。

  非经营性资产、非经营性负债是指与被评估单位生产经营无关的，评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产与负债，被评估单位的非经营性资产包括货币资金、向关联方提供的短期借款、待抵扣增值税等其他资产，非经营性负债为应付款项、合同负债（预收账款）、罚款准备金、合同履行准备金以及员工未使用假期准备金等其他负债。本次以评估基准日账面价值确定评估值。

  此外处于勘探中的气田，所发生的成本为项目的前期勘探费用，无法有效计量未来资金的流入，因此以核实后的账面价值计入非经营资产中。

  付息债务是指评估基准日被评估单位需要支付利息的负债。评估基准日，被评估单位的付息债务为长期借款与短期借款。本次以评估基准日核实后的账面价值确定评估值。

  各报告评估假设基本一致，以2022年报告为例，分析估算采用的假设条件如下：

  ①假设评估基准日后评估对象所处国家和地区的政治、经济和社会环境无重大变化；

  ③假设和评估对象相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用以及所在国家或地区相关法律等评估基准日后不发生重大变化；

  ④假设评估基准日后被评估单位的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；

  ①假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写本资产评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致；

  ②假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致；

  ⑤苏克气田于2023年10月勘探开发期到期，假设苏克气田如期转入开发准备期；

  ⑥假设评估对象涉及的相关税赋标准、成本支付标准等在基准日后不发生重大变化；

  由于哈萨克斯坦疫情的影响，专业设备及人员无法在既定时间抵达作业现场，相应地钻井、试气改造、地面工程等现场工作未能按照原有计划开展，致使预计投产时间延后。

  预测总销量是根据每年更新的储量报告披露的2P对应储量，结合预测期限确定。总销量的变动是根据储量报告储量变动。

  苏克公司计划通过外输天然气管道将苏克气田天然气运输到与中亚管线的接入口，然后再通过中亚天然气管线运输到霍尔果斯口岸出口销售给中国。2020-2022年每年会重新分析，新增当年布伦特油价与霍尔果斯口岸管道气价格，确定新的天然气价格计算公式。

  布伦特油价的预测主要根据通过彭博软件查询到的评估基准日附近国际咨询机构对油价近期及远期价格的判断，确定未来5年的油价水平，5年以后价格保持不变。

  2020年12月31日，参考2021年初19家国际咨询机构近期公布的对未来布伦特油价的预测结果，本次评估预测2021年至2023年布伦特油价分别为60.33美元/桶61.74美元/桶、62.59美元/桶，2025 年后在预测期内布伦特油价维持在2025年的价格水平不变。

  2021年12月31日基准日，参考2022年初15家国际咨询机构对未来布伦特油价的预测结果，本次评估预测2022年至2024年布伦特油价分别为73.79美元/桶、72.55美元/桶、72.43美元/桶，2025年为73.88美元/桶，2026年为78美元/桶，以后在预测期内布伦特油价维持在2026年的价格水平不变。

  2022年12月31日基准日，参考2023年初11家国际咨询机构对未来布伦特油价的预测结果，本次评估预测2023年至2025年布伦特油价分别为93.43美元/桶、86.70美元/桶、86.38美元/桶，2026年为80.00美元/桶，2027年及以后为79美元/桶。

  主要包括地面设施费用、钻井费用和勘探评价投资费用，主要根据每年新出具的储量报告确定。

  Opex操作费用和销售费用主要参照储量报告进行预测，主要包括固定操作费用与变动操作费用，其中固定操作费用包括材料费、动力费、井下作业费、维护修理费、测井试井费；变动操作费用包括燃料费、天然气处理、运输费、人员费。

  2021年储量报告提高了Opex单井的操作费用，造成操作费用提升，同时因2021年储量报告中销量较2020年储量报告有较大下降，销售费用降低。

  依据哈国税法，本项目涉及主要税种包括：天然气矿产资源开采税、所得税、财产税以及超额利润税。

  天然气矿产资源开采税分外销与哈萨克国内内销。外销税率为10%；内销采用阶梯征收，年产量少于10亿立方税率为0.5%，年产量10-20亿方税率为1%，年产量大于20亿方税率为1.5%。本项目所有的天然气均为外销，税率为10%。

  税基为会计核算房屋建筑物及其他与土地相关联的资产即不动产的年平均价值，税率为1.5%。

  超额利润税是哈萨克斯坦针对企业所得税后利润的超额部分征收的税费，根据收入扣减可抵扣项和所得税后测算。税基为税后利润大于可抵扣项25%的部分，税率如表所示。可抵扣项包括经营成本、新增固定资产投资、矿产资源开采税、财产税等。

  2021年报告，因境外疫情严重且哈萨克斯坦2022年初发生动乱，造成项目延期，因此折现率上涨；2022年报告，因美元加息，造成哈国美元国债利率上升，无风险报酬率上升，折现率上涨。

  综上，基于已执行的评估工作以及对2020-2022年三次评估过程的核实，评估方法、评估假设、主要参数取值原则，均保持了一致性原则，油价、气价、折现率等主要的参数值变化均为市场正常变化，出现公允市价变动主要原因系该资产历史报表以成本计量、及后期储量报告数据部分变化及上述市场参数发生变化，因此，各资产评估报告均公允的反映了各基准日时点苏克公司的市场价值，不存在通过公允价值调节资产和利润的情形，不需调整前期评估结果及公司以前年度相关财务数据。

  其他非流动金融实物资产本期其他变动1.73亿元，主要由于苏克股权登记在子公司荷兰中科能源和马腾公司名下，这两家子公司记账本位币均为美元，编制公司合并报表时进行外币报表折算，期初人民币兑美元折算汇率为6.3757，期末折算汇率为6.9646，汇率变动使其他非流动金融资产增加1.73亿元，在其他非流动金融资产变动明细中列示在其他变动项下。

  1. 了解与评价管理层与以公允市价计量的资产相关的内部控制设计的合理性，并测试相关内部控制运行的有效性；

  2. 对于其他非流动金融资产，我们通过获取工商登记资料、最近一期的财务资料、储量报告等资料，向被投资单位发函询证、现场走访，以核实该金融资产的初始投资额、持股比例以及被投资单位发放股利等情况，以综合分析该类资产的线. 对于投资性房地产，我们通过检查建筑物产权证、土地使用权证等所有权证明原件，确定建筑物、土地使用权是否归公司所有，是不是真的存在抵押，2020年核查比例100.00%、2021年核查比例100.00%、2022年核查比例100.00%；对重要项目进行实地检查，2020年检查比例87.73%、2021年检查比例94.99%、2022年检查比例97.12%；

  4. 评价公司管理层对其他非流动金融资产及投资性房地产的估值方法是否合理，使用的关键假设、可观察和不可观察输入值、重要参数是否恰当：

  ① 获取管理层聘请的外部评估师出具的评估报告，对外部评估师的胜任能力、专业素养和独立性进行评估；

  ③ 与管理层及评估专家沟通，比对历史财务数据、市场趋势、行业数据等，评估管理层所采用的关键判断和假设的合理性。

  ① 我们与公司管理层沟通了投资性房地产选用的估值技术，复核了由外部评估师出具的公司投资性房地产评估报告，评估了外部评估师选取的相关估值技术的相关性和合理性；

  ② 我们通过现场走访，收集和比较市场可比案例的成交价、楼龄、地理位置及物业面积信息，对外部评估师使用的可比案例价格进行了核实，并对评估师的考虑参数进行了测试；

  ③ 我们对外部评估师使用的分区系数、临街及角街因素进行了复核，并选样进行实地核实；

  ⑤ 我们与所内评估专家沟通，结合现场对柳州商业地产的本期成交均价进行调研的参考市场信息，对评估结果进行复核测试，核实外部评估师评估结果的合理性；

  基于已执行的审计工作，我们认为公司投资性房地产、其他非流动金融资产公允市价变动以及外币财务报表折算过程符合《企业会计准则》的相关要求。

  2、年报显示，2022年实现营业收入28.36亿元，归母净利润-7.39亿元，扣非归母净利润0.96亿元，经营活动产生的现金流量净额7.39亿元。公司营业收入主要来源于油气销售，报告期内共实现27.97亿元，均来源于境外，同比增长16.51%，毛利率67.74%，同比增加5.37个百分点。公司前五大客户销售额27.49亿元，占年度销售总额的96.90%，其中第一大客户销售额21.79亿元，占年度销售总额的76.83%。公司各季度营业收入变动不大，但归母净利润、扣非归母净利润等财务数据持续大幅下滑。油气经营业绩表显示，公司“其他”科目8.15亿元，较上年度1.83亿元大幅度上升。

  请公司：（1）结合报告期内国际油价波动情况，说明公司各季度营业收入是否符合行业变动趋势，如不符合，请进一步说明出现差异的具体原因；（2）在各季度营业收入相对稳定的情况下，说明归母净利润、扣非归母净利润等财务数据持续大幅下滑的具体原因，并就各影响因素进行定量说明；（3）定量说明归母净利润、扣非归母净利润与经营活动产生的现金流量净额差异巨大的根本原因，毛利率水平及变动趋势与同行业可比公司之间是不是真的存在明显差异；（4）补充披露前五大客户名称、是否为本期新增客户、业务模式、结算方式、信用政策、销售回款情况及历史交易情况等事项，并充分提示对单一客户存在重大依赖的相关风险；（5）说明油气经营业绩表中“其他”科目的具体来源，该科目数据大幅增加的具体原因及合理性。

  （1）结合报告期内国际油价波动情况，说明公司各季度营业收入是否符合行业变动趋势，如不符合，请进一步说明出现差异的具体原因；

  公司2022年度收入主要来源于原油销售业务，原油销售分为对哈萨克境外销售（以下简称“外销”）以及哈萨克境内销售（以下简称“内销”）。外销价格通常以布伦特油价为基准减一定的折扣，内销价格参考国际原油市场权威期刊Argus公布的上个月内销至哈萨克斯坦国内炼厂销售价格，根据交易时哈萨克斯坦国内成品油市场供需情况，每月与内销买家通过商务谈判确定价格。公司的外销价格受布伦特油价直接影响，与布伦特油价变动趋势一致。内销价格受哈国政府管控及哈国成品油市场供需影响，价格较低，且与布伦特油价变动相关性较小。

  公司各季度营业收入分别为6.80亿元，6.55亿元，7.70亿元和7.31亿元；对应各季度布伦特平均油价分别为97.88美元/桶，111.21美元/桶，96.68美元/桶，88.49美元/桶。如下表所示，除第二季度油价高但是收入较低外，各季度收入趋势基本与布伦特平均油价变动趋势一致。第二季度布伦特平均油价全年最高但是收入全年最低，主要原因为1.受俄乌战争影响，国际油价大涨，同时过境俄罗斯出口原油的市场贴水增加，导致第二季度外销价格折扣大幅增长，为16.23美元/桶，而其他季度外销价格折扣为2.60-4.34美元/桶；2.第二季度内销占比升高至48.93%，而其他季度内销比例均在40%以内。俄乌战争爆发初期，哈国政府为了稳定国内成品油市场、增加汽油、柴油储备，避免国内成品油短缺的风险，哈国能源部增加了原油公司的内销比例，公司实现的内销价格也呈现全年最低只有26.52美元/桶。综上，第二季度外销价格折扣增加以及内销比升高导致第二季度收入变动与布伦特油价趋势不一致。

  （2）在各季度营业收入相对稳定的情况下，说明归母净利润、扣非归母净利润等财务数据持续大幅下滑的具体原因，并就各影响因素进行定量说明

  第二季度归母净利润及扣非后归母净利润分别环比下降3,175.71万元和3,050.18万元，主要由于第二季度内销占比较高、油价走低使收入减少2,824.27万元所致；第三季度归母净利润环比减少10,554.84万元主要由于公司与晟视公司5,000万元担保合同纠纷，根据一审判决计提预计负债8,386.67万元所致；第四季度，归母净利润环比下降7.43亿元，扣非后归母净利润环比下降17,591.2万元，主要影响第四季度的事项如下表：

  （3）定量说明归母净利润、扣非归母净利润与经营活动产生的现金流量净额差异巨大的主要原因，毛利率水平及变动趋势与同行业可比公司之间是否存在明显差异

  2022年度，公司实现净利润-7.26亿元，归母净利润-7.39亿元，扣非归母净利润0.96亿元，经营活动产生的现金流量净额7.39亿元。

  （2）固定资产折旧、油气资产折耗：主要为公司油气资产计提的折耗3.06亿元；

  （3）公允市价变动损失：主要为①本年度末投资性房地产公允价值减少6.17亿元，②其他非流动金融实物资产公允价值减少1.8亿元。扣非归母净利润0.96亿元，归母净利润-7.39亿元，差额8.35亿元，非经常性损益项目列示如下：

  （1）计提预计负债-预计担保损失1.86亿元，主要为公司为泷洲鑫科担保，债务逾期，根据判决计提的预计担保损失；

  （2）苏克公允市价变动为在其他非流动金融资产科目核算的，以公允市价计量的苏克股权的公允市价变动；

  （3）房地产公允市价变动6.17亿元为公司持有的投资性房地产公允价值下降。

  扣非归母净利润0.96亿元与经营活动产生现金流量净额7.39亿元差异原因主要为：

  2022年度，公司油气业务毛利率为67.74%，比上年度增加5.37个百分比，主要由于国际平均油价上涨所致。

  公司销售毛利率，2022年与哈国其他石油公司相比处于中等偏上水平；2021年毛利率与同行可比较高，主要由于公司采取了有效策略和措施，与哈国相关主管部门保持良好关系，降低了内销比例，内外销综合销售油价优于其他公司。

  （4）补充披露前五大客户名称、是否为本期新增客户、业务模式、结算方式、信用政策、销售回款情况及历史交易情况等事项，并充分提示对单一客户存在重大依赖的相关风险

  公司前五大客户均来自马腾公司及克山公司的原油销售客户，销售回款均按照合同约定的账期内回款或100%预收款，详细情况列示如下表：

  原油外销收入在公司销售收入占比较高，是公司销售业务的重点。公司有多方向的出口渠道，通过持续跟踪原油市场动态、对比分析各方向的出口效益，调整和优化出口方向。2022年出口业务以欧洲方向为主,客户为Vitol集团。Vitol是世界上最大的独立石油贸易商，具有很强的贸易实力和运输组织能力，深谙欧亚大陆开展石油贸易的规律，长期以来获得了多个资源国政府的认可和支持。

  2022年度，公司向Vitol销售原油产生的收入占公司总收入的76.83%，公司在一定程度上存在单一客户依赖风险。销售客户较为集中的原因为：哈萨克斯坦地处内陆，没有出海口，哈萨克斯坦原油出口主要通过过境俄罗斯销售到欧洲市场。由于俄罗斯指定港口用于装船出口哈萨克斯坦石油，和过境运输距离长、过境运输手续复杂、单个生产商存在资源量不足需要拼装油轮等因素，购买哈萨克斯坦出口原油的贸易商总体相对固定，固定贸易商几近包揽所有的哈萨克石油生产商的出口资源。目前Vitol在哈萨克斯坦原油出口市场几乎占据垄断地位，即使由于政治或市场因素，Vitol主动退出哈萨克斯坦市场，放弃垄断地位，其他国际知名原油贸易商也将会第一时间进入哈萨克斯坦市场。

  为了降低对单一客户依赖的风险，公司长时间坚持多元化出口路线，拥有欧洲、中亚、中国等多个出口方向，保持与多个出口方向的不一样的客户的业务联系。同时与哈国能源部、哈国国家石油运输公司、客户保持良好的沟通，及时掌握市场动态信息，已与全球原油市场知名贸易商维多集团(Vitol Group)、贡渥(Gunvor)、摩科瑞(Mercuria)、嘉能可(Glencore)、托克(Trafigura)、中联油（PetroChina）、欧亚（Euro-Asian）等建立业务联系，能够准确的通过哈萨克原油出口市场变化随时调整策略，择优选择合作伙伴。

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